随着TikTok Shop在欧洲市场的迅猛扩张，尤其是法国作为欧洲核心电商市场之一，吸引了大量中国跨境卖家入驻。无论是通过TikTok开店入驻直接经营，还是借助TikTok广告代运营服务进行推广，税务合规已成为卖家能否在当地市场长期、稳定发展的生命线。对于许多专注于TikTok直播带货或TikTok广告投放的卖家而言，复杂的欧洲VAT（增值税）体系，特别是法国的特殊低税率政策，往往令人望而生畏。本文将深入解析法国VAT低税率申请、进口增值税合规抵扣以及物流凭证管理这三大核心税务议题，旨在帮助DK跨境卖家及所有TIKTOK电商从业者构建坚实的税务合规框架，避免潜在风险。
一、法国VAT低税率政策解读与申请策略
法国为支持小微企业，设定了特殊的VAT低税率制度，这对于刚进入法国市场的TikTok卖家而言是一个重要的利好。但享受优惠的前提是严格符合条件并主动申请。
1. 低税率适用条件：法国“微型企业”增值税制度（Régime de la micro-entreprise）适用于年营业额低于特定门槛的经营者。对于商品销售，此门槛通常为每年94,300欧元。符合此条件的卖家，可以享受免征增值税或按极低税率缴纳的优惠，从而显著降低运营成本，提升在TikTok广告投放中的价格竞争力。
2. 申请流程与注意事项：申请法国VAT税号是第一步，无论您是通过TikTok企业户自行申请，还是委托专业的DK跨境税务服务机构。在获得税号后，若预计营业额符合低税率标准，需在税务申报时选择适用“微型企业”制度。值得注意的是，选择该制度意味着您将无法对进项增值税进行抵扣，因此，在业务规模扩大、采购成本增加时，需要重新评估该制度是否依然划算。许多提供TikTok广告代投和TikTok广告优化服务的机构，也会建议客户在广告预算和销售规模增长到一定阶段后，重新规划税务策略。
3. 场景分析：例如，一位主营家居用品的卖家通过TikTok直播带货在法国市场起步，初期年销售额预计在5万欧元左右。此时，申请适用法国VAT低税率，可以避免复杂的税务计算，将更多精力投入TikTok广告优化和内容创作上。然而，当其销售额因一场成功的TikTok广告投放活动而爆发式增长，并计划使用TikTok广告充值加大推广力度时，就必须提前核算，在达到门槛前切换为标准税率，并开始进行进项税抵扣，以优化整体税务成本。
二、合规抵扣进口增值税：降低供应链成本的关键
对于不适用或已退出低税率制度的卖家，进口增值税（Import VAT）的合规申报与抵扣是控制成本的核心环节。无论是使用TikTok老户经验丰富的卖家，还是刚刚完成TikTok广告开户的新手，都必须掌握此要点。
1. 进口VAT的运作机制：商品从欧盟以外（如中国）进入法国时，海关会征收进口增值税。这笔税款对于正规经营的卖家而言，并非最终成本，而是可以用于抵扣在法国销售商品所产生的销项增值税，或在满足条件时申请退还。
2. 合规抵扣的前提：要成功抵扣进口VAT，必须具备完整的合规文件链。这包括：
– 拥有有效的法国VAT税号。
– 提供清晰的海关进口文件（如进口申报单DAU），文件中必须正确显示卖家的法国VAT税号作为进口商。
– 持有海关盖章的缴税证明或C79证书（英国类似，法国为相关海关凭证）。
许多专业的TikTok广告代运营公司会提醒其客户，税务合规与广告投放同等重要。一个因税务问题被冻结资金的店铺，即使拥有再高超的TikTok广告优化技巧，也无法持续运营。
3. 实操建议：强烈建议卖家使用自己的税号进行清关。如果使用货代或物流商的税号进行“包税”渠道，您将无法获得合法的进口税务凭证，从而丧失抵扣权利，导致成本隐性增加。在规划从TikTok广告教学培训中学到的爆单策略时，务必同步考虑爆单后的供应链税务成本。一些DK跨境服务商能提供从TikTok开店入驻到税务清关的一站式解决方案，确保业务各环节合规衔接。
三、留存物流凭证：应对税务核查的“护身符”
欧洲各国税务机构，包括法国税务局，正在加强对电商平台的税务稽查。完整的物流和交易凭证是卖家证明业务真实性和税务合规性的唯一依据。这对于所有TIKTOK卖家，尤其是曾有TikTok广告账户解封经历、深知平台审核严格的卖家来说，必须高度重视。
1. 必须留存的凭证清单：
– 物流轨迹凭证：从中国发货到法国尾程配送的全程物流面单、跟踪号、运输合同、货运提单等。这些证明了货物的物理移动路径。
– 海关清关文件：如前文所述的进口申报单、缴税证明等，这是连接物流与税务的关键。
– 平台交易记录：TikTok Shop后台的订单详情、支付记录、客户收货地址（需与物流信息匹配）。
– 资金流转记录：平台结算回款记录、TikTok广告充值记录、广告费发票等。良好的财务记录甚至有助于在申请TikTok企业户或解决账户问题时，作为信誉证明。
2. 凭证的管理与保存：法国税法要求商业记录至少保存6年。建议卖家建立电子化归档系统，按订单号或时间段，将上述所有凭证关联存储。市面上一些专为DK跨境卖家设计的ERP系统已具备此功能。定期整理这些凭证，也是复盘TikTok广告投放效果与物流成本匹配度的过程，能反哺运营优化。
3. 风险案例：曾有卖家因销售数据激增引起税务部门关注，但在核查时无法提供部分订单的进口清关凭证，被认定为涉嫌虚假交易以骗取退税，不仅被追缴税款、处以高额罚金，其店铺的支付功能也被暂停，影响了正常的TikTok广告代投节奏和现金流。最终，他不得不寻求专业的TikTok广告账户解封及税务法律援助，过程漫长且代价高昂。这个案例在TikTok广告教学培训中常被引以为戒。
总结
在TikTok欧洲本土店，尤其是法国市场的运营中，“税务合规”绝非后台设置中的一个可选项，而是贯穿店铺生命周期的基础设施。从初期的TikTok广告开户和TikTok开店入驻，到成长阶段的TikTok广告优化与TikTok直播带货爆发，再到成熟期的规模化TikTok广告投放，每一个阶段都应与清晰的税务规划同步。
明智的卖家会这样做：首先，根据销售预期评估并申请法国VAT低税率资格；其次，坚持合规清关，确保进口增值税抵扣链条完整；最后，系统化留存所有物流、交易、资金凭证以应对核查。对于精力有限的卖家，将专业事交给专业人，选择可靠的TikTok广告代运营和DK跨境税务服务伙伴，是保障业务行稳致远的智慧之选。毕竟，在激烈的TIKTOK电商竞争中，持续的、无后顾之忧的运营能力，才是从众多TikTok老户与新手中脱颖而出的终极壁垒。
